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現金流是企業一定時期內的現金流入和流出的數量，它主要記錄的是企業在銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、對外出資和支付稅收等活動中的現金流動狀況，反映了業務的現金收支狀況。現金是企業生存和發展的最根本的要素。一個企業想要穩健的發展，立足于市場之中就必須要保障現金流的穩定和足夠的現金余額。
現金流對企業發展的意義
“現金為王”是企業發展不變的真理。現金流自始自終貫穿于企業的每個環節之中，是企業的生命之流。企業一旦失去了現金流就會陷于停滯不前，負債累累，瀕臨破產的地步。充足的現金流對于企業來說非常重要。它促進企業健康發展，有助于實現企業價值最大化。
首先，作為企業的資產，充足的現金不僅起到美化資產負債表的作用，而且其還對企業的再生產、擴建起到積極的作用。現金流是企業生產經營的動力源，企業要發展要擴大生產經營規模，都對現金有著巨大的需求。而且在激烈的市場當中獲得競爭優勢，提高競爭優勢，企業新業務的導入也都需要大量資金的投入。
其次，現金流是企業生存質量的保證。它不僅反映了企業的支付能力，而且還證明了企業今后的發展實力。一個企業盈不盈利并不是關鍵。如果一個企業賬面顯示盈利頗豐，但是其實企業內部的現金流匱乏，這樣的企業今后的發展令人堪憂。反倒是那些有著充沛現金流量的企業，其必定能在長期的發展中異軍突起。企業想要持續經營就必須要保持良好、充足的現金流量。
再次，現金流的充沛也是企業自身價值的體現。企業現金流的充足說明企業經營狀況好，抗風險能力強，對于投資者的回報也就大。企業價值與現金流息息相關，一般企業股票的市場價格與企業內部現金流量是成正比的。
現金流的優點如上種種，但是越是充沛的現金流就越利于企業的自身發展嗎?答案是否定。過多積存的現金流說明了企業資金使用效率低下，無法將企業資金進行價值的再創造，而且也不利于企業的評級。因此如何根據企業的自身實際情況，對企業現金存量進行一個合理的預測成為十分重要的關鍵所在。
現金流的預測
企業現金流的預測主要可以從現金的流入和流出這兩方面進行。
現金的流入主要包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入。經營活動的現金流入主要包括主營業務收入、其他業務收入等。投資活動的現金流入包含出售固定資產和無形資產的營業外收入，企業并購收入等。籌資活動的現金流入包含企業長期借款，股利的收入。
現金的流出主要包括營業活動、投資活動和籌資活動的現金流出。營業活動的現金流出主要包括期間費用的支付，各種稅金的支付等。投資性活動的現金流出主要包括固定資產、各種款項的投出。籌資活動的現金流出則主要包括了支付股利，贖回債權本金。
企業可以通過一定期間內現金的流出和流入來推斷出當前企業內部現金的一個存量。同樣企業也可以根據未來可能的現金流出和流入量，并結合自身對于風險偏好程度，來設定一個合理的現金余額。
企業對于現金流的預測根據時間長短不同可以分為：短期、中期和長期。通常期限越長，預測的準確性越差。選擇何種期限的現金流預測方法完全出自企業自身實際要求。選擇長期的現金流預測計劃，則要較多的縱觀企業整體，例如公司的現金流是否與其發展的戰略相符;企業未來投資機會與現金需求之間的關系、比重及未來可能產生的各種風險。而且為了使企業現金預測更為準確和精確，企業通常每年會要進行更新和檢查，重新確定現金流的預期目標。中期的現金流預測主要是幫助企業掌握未來一年內現金流的波動情況，為企業管理者提供未來一年的現金保證。其次中期的現金流預測也是企業進行融資決策、金融投資決策和金融風險防范決策的基礎。
中期預測通常每個月檢查更新一次，保證預測具有一定的前瞻性，這樣才能保證企業決策的有效性和時效性。每個公司也可以根據自身的情況按月、按旬、按周或按日進行短期的現金流預測，充分地掌握控制現金流的周期和流動性，保證一定的清償能力。
短期的現金流預測比起中期和長期的預測更具時效性，但是如果頻繁的進行短期預測也勢必會耗用大量的人力，因此企業在進行短期預測時也應當考慮到企業的實際需求和情況，并非越短的現金流預測對企業來說就越有利。
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